ԱԱՀ-է «թեյաման»: Բոլորը մասին ԱԱՀ համար «Dummies»

Ավելացված արժեքի հարկը, որը պահանջվում է վճարել ցանկացած ձեռնարկության զբաղվում է արտադրության, վաճառքի ապրանքների, ծառայությունների մատուցման: Այս հոդվածում մենք կխոսենք հարկային դրույքաչափերի, օբյեկտների հարկման, ԱԱՀ-ի հաշվարկման համակարգի եւ կարեւորության ներկայացնելու հարկային վերադարձը:

Հայեցակարգը ԱԱՀ-

Ավելացված արժեքի անուղղակի ծախսերը: Նա տեղափոխվել է պետական բյուջե է վաճառողը, սակայն արտադրանքը վճարվում է սպառողի. ԱԱՀ-բացատրվում է գնի ցանկացած ապրանքի եւ գնորդը միշտ վճարում վերջին.

բաղադրիչները ԱԱՀ

ԱԱՀ-հասկանալ էությունը «թեյաման" ավելի հեշտ, եթե դուք նայեք առումով հարկային վարկերի եւ պարտավորությունների միջեւ եղած տարբերությունն է, որը փաստացի գումարը վճարել պետական գանձարանում:

• Հարկային վարկ - սա այն գումարը, որով դուք կարող եք նվազեցնել հարկային պարտավորությունը տվյալ հաշվետու ժամանակաշրջանում, քանի որ այն արդեն վճարվել նախկինում:
• Հարկային պարտավորություն - ընդհանուր գումարը հարկի հաշվետու ժամանակաշրջանի: Օրինակ, վաճառողը ցանկանում է վաճառել ապրանքները արժե 10,000 USD պրեմիում 15%, այսինքն, 11,500 ԱՄՆ դոլար ԱԱՀ-փոխարժեքը դրա համար `20%, այսինքն, հարկային 2300 ԱՄՆ դոլար

Documenting վճարումներ ապրանքների եւ ծառայությունների տեղի է ունենում օգնությամբ հարկային հաշիվներում. Բացի այդ, կա եւս մեկ կարեւոր փաստաթուղթ է, հաշիվ-ապրանքագիր, որը թողարկվում է երկու օրինակից `մեկ նախատեսված է վաճառողը, մյուսը - գնորդի համար: Եթե դուք ձեռք բերելու նյութը, ապա դուք կարող եք ձեր ապրանքագիր գնման մատյանում, եթե դուք վաճառում ինչ-որ բան գրքերի վաճառքի.

ԱԱՀ-ի հաշվարկման համար «թեյաման» է, պարզ է, եթե դուք պահել բոլոր հարկային գրառումները. Բացակայության դեպքում, misfiled կամ կորցրեց ապրանքագիր է վաճառողը, դուք չեք իրավասու հարկային վարկ, որը նշանակում է, որ վերավճար ԱԱՀ-, քանի որ դուք ոչինչ չունենք պակասեցնել հարկային պարտավորության:

հաշվարկում

Հաշվառման համար ԱԱՀ համար «Dummies» սկսվում է գրանցման հաշիվ-ապրանքագրերի մեջ գրքերի վաճառքի եւ գրքի գնումների. Միջեւ տարբերությունը հարկային պարտավորության եւ ընդհանուր գումարի հարկային վարկի համար հաշվետու ժամանակահատվածում է ԱԱՀ-վճարվում. Եթե դուք ուշադիր պահել հաշվապահական հաշվառում, դա շատ պարզ է հաշվարկել ԱԱՀ: Համար «Dummies» մոնտաժը կարող է լինել շատ ավելի բարդությունը, այնպես որ ձայնագրությունը պետք է արտադրել պրոֆեսիոնալ, քանի որ դրանց հիման վրա կա մի վերջնական հարկի հաշվարկման վերջում հաշվետու ժամանակահատվածում:

Փոխարժեքը ավելացված արժեքի հարկի կախված է գործունեության, որը կատարվում է ընկերության կողմից, ինչպես նաեւ իր տարեկան դրամական շրջանառություն: Եկեք ցույց են տալիս, ԱԱՀ-ի հաշվարկման վրա, օրինակ արտադրության եւ վաճառքի կանանց զգեստներով տարածքում Ռուսաստանի Դաշնության, որի համար ԱԱՀ-ն 18%: Արտադրող գործվածքներ եւ պարագաների ձեռք բերված գումարի 20.000 ռուբլի:, Ինչպես նաեւ վճարված ԱԱՀ-3600 ռուբլի: Նա ստացել է ապրանքագիր, որը կատարվում է գրքի գնումների: 3600 ռուբլի: - հարկային վարկային այս դեպքում.

Հումքի 10 զգեստների կատարվել, որն իրականացվելու գնով 3500 ռուբլի: յուրաքանչյուր, այսինքն ընդհանուր հավելագին ապրանքների ծավալը կազմել է 15000 ռուբլի: Հարկային պարտավորությունը հաշվարկվում է հետեւյալ կերպ. (3500 * 10) * 18/100 = 6300 ռուբլի: Բանաձեւով պարտադիր ԱԱՀ վճարման համար «թեյաման» շատ պարզ է `սկսած հարկային պարտավորությունը նվազեցվում հարկային վարկ: Մեր օրինակում, դուք պետք է անել հետեւյալը 6300-3600 = 2700 ռուբլի: Գործարարը պետք է վճարի ԱԱՀ-ի գումարի 2700 ռուբ., Քանի որ 3600 ռուբլի: նա արդեն արել է այն ժամանակ, երբ ձեռք բերելու գործվածքների եւ պարագաներ.

Հարկ վճարողները եւ հարկային օբյեկտները

Անհատ ձեռնարկատերերը, կազմակերպություններն ու անձինք ապրանքներ փոխադրող ամբողջ սահմանի պետության, կան ԱԱՀ վճարող: Ինչ է «dummies». Սա նշանակում է, որ պետք է պարզել, թե արդյոք Դուք կարող եք վճարել ավելացված արժեքի հարկը, հետեւյալն են. Դա անհրաժեշտ է պարզել, թե իրենց կարգավիճակը է ներքին եկամուտների օրենսգրքի այն երկրում, որտեղ գրանցված է ձեր ընկերության.

Օբյեկտների հարկման ՌԴ շահագործման թվարկված են ստորեւ:

• Վաճառքը Ապրանքների եւ ծառայությունների տարածքում Ռուսաստանի Դաշնության: Նրանք ներառում են նաեւ սեփականության իրավունքի փոխանցման եւ գրավի.
• Շինմոնտաժային աշխատանքներ.
• Փոխանցումը ապրանքների, ծառայությունների կամ աշխատանքների համար իր սեփական կարիքների համար: Երբ հաշվարկելիս ԱԱՀ համար «թեյաման« Հարկ է հաշվի առնել, որ ծախսերը նման գործողությունների չեն նվազեցվում:
• Ապրանքների ներմուծման մեջ տարածքում Ռուսաստանի Դաշնության:

Հարկային դրույքաչափերը Ռուսաստանի Դաշնության

ԱԱՀ-է «dummies» (2014 թ.) - ի 3 դրույքաչափերով `0%, 10% եւ 18%, ինչպես սահմանված է տեսակի գործունեության ձեռնարկության. Ավելացված արժեքի հարկի որի դրույքաչափն է 0% ենթակա է իրականացման հետեւյալ ապրանքների, ծառայությունների կամ աշխատանքների:

• Պարտականությունները կատարմամբ կազմակերպությունների մասին խողովակաշարային տրանսպորտով նավթի, բնական գազի:
• Ծառայություններ միջազգային բեռնափոխադրման:
• Դրույթը երկաթուղային շարժակազմի.
• Ապրանքների վաճառք, որը վերցվել է մաքսային արտահանման կարգով:

Լրիվ ցանկը օբյեկտների հարկման սահմանված են արվեստի. 164 հարկային օրենսգրքի: ԱԱՀ-10% վճարվում է իրականացման սննդամթերքի:

• միս, հավի միս, ծովամթերք, ձուկ,
• ձու,
• աղ, շաքարավազ;
• հացահատիկային շիլաներ,
• մակարոնեղեն;
• կաթնամթերք.
• Հացաբուլկեղեն;
• բանջարեղեն;
• երեխաները եւ դիաբետիկների համար:

10% կգանձվի իրականացման հետ մանկական ապրանքների:

• հագուստ եւ կոշիկ:
• մահճակալներ եւ ներքնակներ,
• խանձաարուր.
• բազկաթոռներ;
• Գրենական պիտույքներ:

Գիրք արտադրությունն է կրթական բնույթի, կապված գիտության կամ մշակույթի, ինչպես նաեւ պարբերականների ենթակա է ԱԱՀ-ին մի 10% դրույքաչափով: Սա չի կիրառվում է տպագիր արտադրանքի էրոտիկ կամ գովազդի: Բժշկական պարագաներ: դեղորայք եւ բժշկական սարքավորումներ են նաեւ ենթակա ապրանքների ԱԱՀ մի չափով 10%:

Մյուս բոլոր դեպքերում, մի հարկի դրույքաչափը 18%: Եթե գործը ներմուծված ապրանքների մեջ տարածքում Ռուսաստանի Դաշնության, նրանք ենթակա են ավելացված արժեքի հարկի 10% դրույքաչափով, կամ 18% -ով:

Իսկ հարկային տեմպերը Ուկրաինայում

ԱԱՀ-ի դրույքաչափի Այսօր Ուկրաինայում են 0%, 7% եւ 20%: 0% ԱԱՀ-դրույքը կիրառվում է հետեւյալ դեպքերում.

• շահագործումը ապրանքների արտահանման տարածքում Ուկրաինայի արտահանման մաքսային ռեժիմի
• ապրանքների մատակարարումը համար հրահրումը նավերի տարածքային ջրերի այլ պետությունների, ինչպես նաեւ Ուկրաինայի ռազմական նավեր.
• ապրանքների մատակարարումը համար Բենզալցակայան կամ բովանդակության օդանավի միջազգային թռիչքների կամ անդամների ռազմաօդային Ուկրաինայի,
• միջազգային ուղեւորների, ուղեբեռների եւ բեռների տարբեր ռեժիմների տրանսպորտի.

Լրիվ ցանկը օբյեկտների հարկման դրույքաչափով 0%, որը շարադրված է արվեստի. 195 հարկային օրենսգիրք Ուկրաինայի: Ավելացված արժեքի հարկը 7% ենթակա բժշկական պարագաներ: Մյուս բոլոր դեպքերում, կիրառելի ԱԱՀ-տոկոսադրույքը կազմում է 20%: Արվեստ. 196 հարկային օրենսգիրք Ուկրաինայի թվարկում գործարքները, որոնք ենթակա չեն հարկման: ԱԱՀ-է «dummies» 2013 թ. Եւ 2014 թ չէր ենթակա էական օրենսդրական փոփոխությունների: 2015 թ., Հնարավոր կրճատումը բազային տոկոսադրույքը մինչեւ 17%:

Հարկային վճարման եւ հաշվետվությունների

Գրանցումը հաշիվ-ապրանքագրերի հիմքն հաշվարկելիս ԱԱՀ-վճարվում. Հարկային վարկային եւ հարկային պարտավորությունը միայն իրականացվում ներկայությամբ այդ փաստաթղթերի: Կարեւոր է, որ հաշիվը էր ինչպես հարկն է թողարկել, այլապես նրանք կարող են առոչինչ: ՌԴ-ում նվազեցնել ԱԱՀ պետական բյուջե վերջում հաշվետու ժամանակահատվածում եռամսյակում, Ուկրաինայում, ամսական կտրվածքով: Հարկ վճարողը ունի 20 օր է փաստաթղթեր, որոնք արտացոլում են ԱԱՀ-ի: Որն է այն "Dummies": հռչակագիր է, որը հանձնվում է հարկային գրասենյակ: Դրա հիման վրա է կամերալ հարկային ստուգումների:

հարկային վերադարձնելը

Եթե հարկային պարտավորությունը ավելի փոքր է, քան հարկային վարկ, Գերավճարների վերադարձի իրականացվել: Հարկատուն պնդում է, որ հարկային մարմնին գումար առանձնացնել, որը որոշվում է գրասեղանի աուդիտի: Եթե ոչ խախտումների, ապա հետո 7 օրվա ընթացքում հարկային մարմինները որոշում է փոխհատուցման միջոցների. 5-օրյա ժամկետում այդ մասին որոշումը դրա գրավոր տեղեկացվել է հարկ վճարողին: Պահանջվող գումարը վերադարձնում տարածքային մարմինը դաշնային գանձարանի շաբաթվա ընթացքում:

Եթե ժամանակ գրասեղանի աուդիտի խախտումներ, կազմվում է, ընդլայնված դեպի ղեկավարի հարկային վարչության: Նա կամ նրա տեղակալը որոշում է առկայության հարկային իրավախախտման եւ անվանելով հարկ վճարողի համապատասխան պատասխանատվության: Հարկ է նշել, որ հայտարարությունը վերադարձնելու չափով կարող է վերականգնվել մինչեւ մարմանը ապառքների, պարտքերի եւ տուգանքների ից դաշնային հարկերի:

Կանոնները ներկայացման ԱԱՀ փոխհատուցումների Ռուսաստանում եւ Ուկրաինայում

Վերջում յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի, ձեռնարկության գրանցված է հարկային գրասենյակում, պետք է լինի հռչակումը ԱԱՀ: Համար «Dummies» նշում է, որ Ռուսաստանում հաշվետու ժամանակաշրջան է համարվում եռամսյակը, իսկ Ուկրաինայում անցյալ ամիս: Եռամսյակային հաշվետվություն `տվյալ ժամանակաշրջանի համար օգտագործվում է միայն այն դեպքում, երբ ծավալը հարկվող գործարքների համար վերջին 12 ամիսների ընթացքում չի գերազանցել գումարը 300 000 UAH. Քսան օրվա ընթացքում հաջորդող վերջին օրը հարկային ժամանակահատվածում, դուք պետք է տրամադրել մի հռչակագիր է իշխանություններին: Վճարումը ռոյալթիի է Ուկրաինայի պետք է կայանա հետո `երեսնօրյա ժամկետում ավարտին հաշվետու ժամանակաշրջանի, իսկ Ռուսաստանում` քսան:

Ներկայացնելու հարկային վերադարձը Ուկրաինայում կարող է իրականացվել անձամբ հարկ վճարողի կողմից, փոխանցվող էլեկտրոնային եղանակով կամ փոստով, որպես արժեքավոր նամակում պարտադիր ծանուցման միջոցով: Ռուսաստանում 01.01.2014, որ ավելացված արժեքի հարկի վերադարձի կարող է ներկայացվել միայն էլեկտրոնային եղանակով հեռահաղորդակցության ուղիներով. Ընտրեք օպերատորին էլեկտրոնային փաստաթղթերի կարող է լինել տարածաշրջանային կայքեր FTS: Քանի որ դա անհրաժեշտ է կնքել պայմանագիր, ստանալու կրիպտոգրաֆիկ գործիքները եւ ուժեղացված որակյալ էլեկտրոնային ստորագրությունը պետք է օգտագործվի իսկությունը ստուգելու հաշիվ-ապրանքագրերի եւ հայտարարագրերի.

Լրացնելով ԱԱՀ վերադարձը պետք է իրականացվի խիստ համահունչ կողմից հաստատված ձեւով օրվանից ներկայացման.

արտահանման ԱԱՀ-

Ռուսական ընկերությունները խթանող իրենց արտադրանքը արտերկրում, պետք է մի օգուտ է պետության 0% ԱԱՀ-ի դրույքաչափի, քանի որ ամբողջ գումարը հարկի ցանկացած ապրանքի միշտ վճարում է վերջնական գնորդին (այս դեպքում - օտարերկրյա սպառողներին, բայց գանձարանում իր պետության): Արտահանման ԱԱՀ-է «Dummies": ապահովող ընկերությունը ապրանքներ կամ ծառայություններ արտերկրում կարող է վերականգնել ԱԱՀ վճարովի ավելի վաղ, գնով հումքի, արտադրության, շահագործման, ինչպես դա հաճախ գերազանցում է ԱԱՀ-արձանագրված գրքի վաճառքի.

Այս նպատակով, արտահանման ընկերությունը պետք է հաստատեք վավերականությունը ընդունման զրոյական ԱԱՀ-ի դրույքաչափի, այն փաստը, որ արտահանման շահագործման եւ վավերականությունը, փոխհատուցվող գումարի հարկի: Հարկային մարմինները պետք է տրամադրել այդ փաստաթղթերը:

• ԱԱՀ-հայտարարագիրը,
• հաշիվ ապրանքագրեր եւ պատճենները հաշիվ ապրանքագրեր.
• պայմանագրով օտարերկրյա գործընկերոջ.
• մաքսային հայտարարագիրը, հաստատելով առաքման ապրանքների արտերկրում.
• փաստաթղթերի պատճենները հավաստող անդորրագիրը ապրանքների մեկ այլ երկրում,
• համար դիմում ԱԱՀ փոխհատուցման:

Դրանից հետո, հարկային մարմինը վարում գրասեղանի աուդիտ, եւ որոշել, թե արդյոք կարող ենք վերադարձնել պահանջվող գումարը: Եթե որեւէ փաստաթղթի ցույց կտա մինչեւ անճշտությունների կամ սխալների, դա հղի է ոչ միայն հրաժարվելու է փոխհատուցել պահանջվող գումարը, սակայն հաշվեգրման տույժերի: Վերադարձի համար միջոցների համար կարեւոր է համապատասխանի պայմանների ու կանոնների համար փաստաթղթերի ներկայացման, ինչպես նաեւ ժամանակին պատասխան հարցումներին հարկային տեսչության, եթե անհրաժեշտ կլինի ավելի շատ տեղեկություններ ընկերության գործունեության.

ԱԱՀ-պետության համար

ԱԱՀ-ն հարկային որ վճարում յուրաքանչյուր. Վաճառողն միշտ ներառում է այն ապրանքի գինը վաճառվող վերականգնել իրենց գումարները, որը նա արդեն փոխանցված է բյուջե: Այսպիսով, ԱԱՀ - ը զգալի եւ մշտական եկամտի պետական գանձարանում: Ի զրոյական ԱԱՀ-դրույքը արտահանման ընկերությունների է գրավիչ զարգացմանը արտաքին տնտեսական հարաբերությունների, եւ դա խթանում հոսքը արժույթի մեջ բյուջեի եւ կայունացնել վճարային հաշվեկշիռը:

ԱԱՀ-ձեւը եւ վճարային համակարգը բավականին պարզ է, որովհետեւ ավելի շատ կարելի է գտնել հարկային օրենսգրքում: Որ հոդվածը գրել այն մասին, ԱԱՀ, համար «dummies» այս տեղեկությունը բավական է հասկանալ էությունը հարկի եւ նրա հաշվարկը կանոնները, ներդրում է գանձարանում եւ ձեւավորման համապատասխան փաստաթղթերի: